Derma Amal yang Diluluskan: Panduan Potongan untuk Pekerja Bebas di Hong Kong 2026

Artikel ini maklumat umum sehingga Ogos 2026 dan bukan nasihat cukai. Peraturan boleh berubah. Sahkan butiran terkini dengan Inland Revenue Department (Derma Amal dan Badan Amal Dikecualikan Cukai) dan GovHK (Derma Amal yang Diluluskan), atau rujuk penasihat cukai.

Jika anda pekerja bebas atau menjalankan perniagaan kecil di Hong Kong dan menderma kepada badan amal, derma itu mungkin mengurangkan cukai anda. Hong Kong membenarkan potongan derma amal yang diluluskan daripada untung atau pendapatan, dengan siling yang murah hati. Namun peraturannya khusus: badan amal mesti diluluskan, anda mesti simpan resit, dan ada siling 35% daripada untung atau pendapatan bercukai. Panduan ini menerangkan cara ia berfungsi bagi tahun taksiran 2025/26 dan cara memastikan anda mendapat potongan itu.

Apa yang dikira derma diluluskan

"Derma amal yang diluluskan" ialah derma wang kepada institusi atau amanah amal bersifat awam yang dikecualikan cukai di bawah seksyen 88 Ordinan Hasil Dalam Negeri, atau derma kepada Kerajaan HKSAR untuk tujuan amal. Dua perkara timbul:

• Mesti wang. Menderma barang, perkhidmatan atau masa umumnya tidak boleh dipotong.
• Penerima mesti diluluskan. Hanya derma kepada institusi seksyen 88 yang diiktiraf IRD (atau Kerajaan) yang layak. IRD menerbitkan senarai badan amal dikecualikan.

Derma yang datang dengan manfaat balasan — seperti tiket cabutan, tempat di majlis makan malam amal, atau beli barang di bazar — biasanya tidak boleh dipotong kerana anda menerima sesuatu yang bernilai.

Siling 35% dan lantai HK$100

• Minimum: jumlah derma diluluskan bagi tahun itu mesti sekurang-kurangnya HK$100.
• Maksimum: potongan terhad kepada 35% daripada untung bercukai (cukai untung) atau pendapatan (cukai gaji/taksiran peribadi).

Anda boleh menderma lebih 35%, tetapi hanya boleh potong 35% setahun. Bagi individu, lebihan biasanya tidak dibawa ke hadapan, jadi masa menderma penting.

Di mana pekerja bebas menuntut potongan

Pemilik tunggal dan rakan kongsi: cukai untung

Untung bersih perniagaan tak diperbadankan dikenakan cukai untung. Perniagaan tak diperbadankan menikmati kadar dua peringkat: 7.5% untuk HK$2 juta pertama dan 15% atas baki. Derma diluluskan melalui perniagaan boleh dipotong daripada untung bercukai, tertakluk siling 35%.

Pekerja dengan perniagaan sampingan: cukai gaji

Jika anda juga ada pendapatan pekerjaan, derma boleh dituntut daripada pendapatan cukai gaji. Namun derma yang sama tidak boleh dipotong di bawah cukai gaji dan cukai untung serentak.

Menggabungkan kedua-dua: taksiran peribadi

Jika ada untung perniagaan dan gaji, memilih taksiran peribadi menggabungkan pendapatan dan membenarkan jumlah derma dipotong daripada pendapatan gabungan, yang boleh lebih cekap. Sama ada ia membantu bergantung pada gambaran penuh, jadi berbaloi simulasi kedua-dua cara.

Contoh

Andaikan anda perunding bebas sebagai pemilik tunggal. Pada 2025/26 untung bercukai anda HK$600,000 dan anda menderma HK$50,000 kepada badan amal kanak-kanak diluluskan IRD.

• Siling = 600,000 x 35% = HK$210,000.
• Derma 50,000 jauh di bawah siling dan atas lantai HK$100, jadi kesemua 50,000 boleh dipotong.
• Untung bercukai turun ke HK$550,000 sebelum elaun, mengurangkan cukai.

Sebaliknya jika untung hanya HK$100,000 tetapi anda menderma HK$50,000, siling ialah HK$35,000, jadi hanya 35,000 boleh dipotong tahun ini — baki 15,000 tiada manfaat. Menyebarkan derma besar merentas tahun, atau menepatkannya pada tahun untung tinggi, membantu kekal dalam siling.

Rekod yang perlu disimpan

Potongan bergantung pada dokumentasi. IRD boleh minta bukti derma, dan Hong Kong menghendaki rekod perniagaan disimpan tujuh tahun.

• Simpan resit rasmi badan amal bagi setiap derma (nama, tarikh, jumlah dan rujukan seksyen 88).
• Jangan tuntut derma yang ada manfaat balasan (makan malam, barangan, cabutan).
• Simpan senarai derma sepanjang tahun untuk menjumlah semasa memfail dan menyemak lantai HK$100 dan siling 35%.

Resit kertas pudar dan hilang. Mendigitalkan segera bermakna angka dalam penyata anda disokong bukti yang boleh diambil serta-merta. Alat seperti Denpyo membolehkan anda memotret resit derma dan menangkap tarikh, penerima dan jumlah secara automatik, memfailnya bersama perbelanjaan perniagaan supaya jumlah akhir tahun sedia. Untuk menyemak sama ada sesuatu bayaran boleh dipotong, penyemak kebolehpotongan perbelanjaan ialah langkah pertama yang pantas, dan penganggar penjimatan cukai menunjukkan kesan potongan.

Kesilapan lazim

• Menderma kepada organisasi tidak diluluskan. Tujuan mulia bukan sama dengan badan seksyen 88. Semak senarai dulu.
• Menuntut derma bermanfaat balasan. Makan malam dan tiket cabutan bukan derma diluluskan.
• Tuntutan berganda. Resit sama tidak boleh digunakan di bawah cukai gaji dan cukai untung.
• Abai siling pada tahun untung rendah. Derma besar pada tahun lembap membazir potongan.
• Kehilangan resit. Tiada resit, tiada potongan — simpan semua tujuh tahun.

Ringkasan

Derma amal diluluskan ialah antara potongan paling mudah untuk pekerja bebas dan perniagaan kecil di Hong Kong: derma wang kepada badan seksyen 88 atau Kerajaan, simpan resit, dan potong sehingga 35% untung atau pendapatan bercukai, asalkan jumlah sekurang-kurangnya HK$100. Kunci manfaat penuh ialah memilih penerima diluluskan, mengelak derma bermanfaat balasan, dan menyimpan rekod kemas tujuh tahun. Jika ada pendapatan perniagaan dan pekerjaan, bandingkan cukai untung, cukai gaji dan taksiran peribadi. Menderma dengan murah hati — dan biar rekod yang baik memastikan sistem cukai memberi ganjaran.