年末调整与报税的区别完全指南【2026年最新版】上班族必看

免责声明：本文仅供一般信息参考，不构成税务或法律建议。请咨询专业税务师了解您的具体情况。内容基于2026年1月的信息。

披露：本文发布在Denpyo博客上。Denpyo提供收据管理和费用追踪服务。

前言

"公司已经做了年末调整，还需要报税吗？"

每年从12月到3月，许多上班族都会有这个疑问。特别是有副业的人、医疗费支出较多的人、办理了房贷的人，仅靠年末调整可能不够。

本文将详细解析年末调整与报税的区别，以及什么人需要做哪一项，并提供2026年的最新信息。

年末调整与报税的基本区别

什么是年末调整？

年末调整是公司代替员工进行的税金结算手续。

运作方式：

1. 每月从工资中预扣估算税金
2. 年末计算全年准确税额
3. 在12月工资中进行多退少补的调整

什么是报税（确定申告）？

报税（确定申告）是个人自行向税务局申报的税金申报手续。

对比表：年末调整 vs 报税

年末调整后仍需报税的7种情况

即使已完成年末调整的上班族，以下情况仍需要报税或可通过报税获得退税。

1. 医疗费超过10万日元

如果年度医疗费超过10万日元（或收入的5%），可以申请医疗费扣除。

医疗费扣除计算公式：

扣除额 = 实际支付的医疗费 - 保险报销金额 - 10万日元（或收入的5%）

符合条件的医疗费：

• 医院和牙科治疗费
• 处方药费
• 就医交通费（公共交通）
• 住院费用
• 护理服务费用

预估退税金额：

• 医疗费20万日元 → 约1.5万日元退税
• 医疗费50万日元 → 约6万日元退税

👉 医疗费扣除详细指南

2. 故乡纳税捐赠给6个以上自治体

一站式特例制度仅限5个自治体。如果捐赠给6个以上自治体，必须报税。

注意事项：

• 报税后，一站式特例申请将失效
• 需要在报税时重新申报所有捐赠

👉 故乡纳税报税完全指南

3. 房贷扣除首年

住房贷款扣除（住房购入特别扣除）：

• 第1年：必须报税
• 第2年起：年末调整即可

扣除金额：最高可达贷款余额的0.7%（新建住房）

4. 副业收入超过20万日元

如果除了主要工资外还有副业收入：

副业类型与收入分类：

• 自由职业 → 事业所得或杂项所得
• 兼职打工 → 工资所得
• 股票投资 → 转让所得
• 房租收入 → 不动产所得

5. 年薪超过2000万日元

如果年薪超过2000万日元，不在年末调整范围内，必须报税。

6. 从2家以上公司领取工资

如果从多家公司领取工资：

7. 年中离职后未再就业

如果年中离职，且12月31日时处于无业状态：

• 无法进行年末调整
• 必须通过报税进行税金结算

退税可能性：如果离职前从工资中预扣的税金过多，很可能获得退税。

报税可获得退税的5种情况（非强制）

即使不是强制要求，通过报税也可能获得退税。

1. 使用自我药疗税制

即使医疗费不足10万日元，如果购买指定的OTC药品年度合计超过12,000日元，也可以申请扣除。

2. 遭受灾害或盗窃损失

因灾害、盗窃、侵占造成的损失，可以申请杂损扣除。

3. 进行大额捐赠

除故乡纳税外，向认定NPO法人的捐赠、政治捐款、向特定公益增进法人的捐赠都可以申请捐款扣除。

4. 股票投资亏损

转让亏损结转扣除：股票投资的亏损最多可结转3年，用于抵消未来的收益。

5. 希望获得股息收入退税

选择综合课税方式，可能获得股息扣除（对于课税所得在695万日元以下的人有利）。

2026年重要变化

基础扣除扩大

从2025年度收入（2026年申报）开始，基础扣除将大幅扩大。

从"103万日元壁垒"到"123万日元壁垒"

工资所得扣除（55万日元）+ 新基础扣除（68万日元）= 123万日元以下免征所得税。

👉 2026年税制改革详情

报税申报期间

2026年报税期间：

• 所得税：2026年2月16日（周一）至3月16日（周一）
• 消费税：截至2026年3月31日（周二）
• 退税申报：2026年1月1日起可办理

同时需要年末调整和报税的情况

以下情况需要在完成年末调整后再进行报税：

情况1：有副业收入的上班族

年末调整（工资所得）+ 报税（追加申报副业收入）

情况2：希望申请医疗费扣除的上班族

年末调整（基本扣除）+ 报税（追加医疗费扣除）

情况3：房贷扣除首年

年末调整（基本扣除）+ 报税（首年房贷扣除申请）

常见误区与注意事项

误区1："已做年末调整，不需要报税"

❌ 错误

年末调整无法办理的扣除（如医疗费扣除）只能通过报税申请。您可能正在错失退税机会。

误区2："副业不到20万日元就什么都不用做"

❌ 错误

即使不需要报税，住民税申报仍然必要。请向所在市区町村提交住民税申报表。

误区3："已使用一站式特例，万事大吉"

⚠️ 注意

一旦报税，一站式特例将自动失效。如果因医疗费扣除等原因需要报税，必须将所有故乡纳税捐赠一并纳入报税。

误区4："退税申报没有期限"

⚠️ 注意

退税申报必须在5年内办理。可以追溯申报过去5年的，但更早的已过时效无法申报。

报税所需材料

所有人必备材料

申请扣除所需的追加材料

高效报税的技巧

1. 日常整理收据

按月归档经费和医疗费收据，可以大大简化报税准备工作。

使用Denpyo：只需拍照即可自动整理收据。一键生成费用汇总。→ 立即开始使用Denpyo整理费用

2. 使用e-Tax电子申报

e-Tax的优势：

• 24小时随时可申报
• 退税更快（约3周）
• 无需附上源泉征收票
• 部分扣除证明无需附上

3. 使用国税厅在线申报工具

国税厅的"确定申告书等作成角落"提供：

• 按屏幕指引填写即可
• 自动计算避免计算错误
• 可直接通过e-Tax提交

总结

要点总结：

1. 年末调整是公司代为办理的"简易版税金结算"
2. 报税是自己办理的"完整版税金申报"
3. 年末调整无法办理的扣除需通过报税申请
4. 很多人两者都需要办理

报税截止日期是2026年3月16日。提前准备，确保顺利获得退税！

相关文章

• 2026年税制改革指南：基础扣除变化
• 2026年医疗费扣除完全指南
• 故乡纳税报税完全指南
• 青色申告vs白色申告完全指南

参考资料

• 国税厅：年末调整
• 国税厅：确定申告专题
• 国税厅：确定申告书等作成角落
• 国税厅：需要确定申告的工薪阶层