年末調整與報稅的區別完全指南【2026年最新版】上班族必看

免責聲明：本文僅供一般資訊參考，不構成稅務或法律建議。請諮詢專業稅務師了解您的具體情況。內容基於2026年1月的資訊。

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前言

「公司已經做了年末調整，還需要報稅嗎？」

每年從12月到3月，許多上班族都會有這個疑問。特別是有副業的人、醫療費支出較多的人、辦理了房貸的人，僅靠年末調整可能不夠。

本文將詳細解析年末調整與報稅的區別，以及什麼人需要做哪一項，並提供2026年的最新資訊。

年末調整與報稅的基本區別

什麼是年末調整？

年末調整是公司代替員工進行的稅金結算手續。

運作方式：

1. 每月從薪資中預扣估算稅金
2. 年末計算全年準確稅額
3. 在12月薪資中進行多退少補的調整

什麼是報稅（確定申告）？

報稅（確定申告）是個人自行向稅務局申報的稅金申報手續。

對比表：年末調整 vs 報稅

年末調整後仍需報稅的7種情況

即使已完成年末調整的上班族，以下情況仍需要報稅或可透過報稅獲得退稅。

1. 醫療費超過10萬日圓

如果年度醫療費超過10萬日圓（或收入的5%），可以申請醫療費扣除。

醫療費扣除計算公式：

扣除額 = 實際支付的醫療費 - 保險給付金額 - 10萬日圓（或收入的5%）

符合條件的醫療費：

• 醫院和牙科治療費
• 處方藥費
• 就醫交通費（大眾運輸）
• 住院費用
• 照護服務費用

預估退稅金額：

• 醫療費20萬日圓 → 約1.5萬日圓退稅
• 醫療費50萬日圓 → 約6萬日圓退稅

👉 醫療費扣除詳細指南

2. 故鄉納稅捐贈給6個以上自治體

一站式特例制度僅限5個自治體。如果捐贈給6個以上自治體，必須報稅。

注意事項：

• 報稅後，一站式特例申請將失效
• 需要在報稅時重新申報所有捐贈

👉 故鄉納稅報稅完全指南

3. 房貸扣除首年

住宅貸款扣除（住宅購入特別扣除）：

• 第1年：必須報稅
• 第2年起：年末調整即可

扣除金額：最高可達貸款餘額的0.7%（新建住宅）

4. 副業收入超過20萬日圓

如果除了主要薪資外還有副業收入：

副業類型與收入分類：

• 自由工作 → 事業所得或雜項所得
• 兼職打工 → 薪資所得
• 股票投資 → 轉讓所得
• 房租收入 → 不動產所得

5. 年薪超過2000萬日圓

如果年薪超過2000萬日圓，不在年末調整範圍內，必須報稅。

6. 從2家以上公司領取薪資

如果從多家公司領取薪資：

7. 年中離職後未再就業

如果年中離職，且12月31日時處於無業狀態：

• 無法進行年末調整
• 必須透過報稅進行稅金結算

退稅可能性：如果離職前從薪資中預扣的稅金過多，很可能獲得退稅。

報稅可獲得退稅的5種情況（非強制）

即使不是強制要求，透過報稅也可能獲得退稅。

1. 使用自我藥療稅制

即使醫療費不足10萬日圓，如果購買指定的OTC藥品年度合計超過12,000日圓，也可以申請扣除。

2. 遭受災害或盜竊損失

因災害、盜竊、侵占造成的損失，可以申請雜損扣除。

3. 進行大額捐贈

除故鄉納稅外，向認定NPO法人的捐贈、政治捐款、向特定公益增進法人的捐贈都可以申請捐款扣除。

4. 股票投資虧損

轉讓虧損結轉扣除：股票投資的虧損最多可結轉3年，用於抵消未來的收益。

5. 希望獲得股息收入退稅

選擇綜合課稅方式，可能獲得股息扣除（對於課稅所得在695萬日圓以下的人有利）。

2026年重要變化

基礎扣除擴大

從2025年度收入（2026年申報）開始，基礎扣除將大幅擴大。

從「103萬日圓門檻」到「123萬日圓門檻」

薪資所得扣除（55萬日圓）+ 新基礎扣除（68萬日圓）= 123萬日圓以下免徵所得稅。

👉 2026年稅制改革詳情

報稅申報期間

2026年報稅期間：

• 所得稅：2026年2月16日（週一）至3月16日（週一）
• 消費稅：截至2026年3月31日（週二）
• 退稅申報：2026年1月1日起可辦理

同時需要年末調整和報稅的情況

以下情況需要在完成年末調整後再進行報稅：

情況1：有副業收入的上班族

年末調整（薪資所得）+ 報稅（追加申報副業收入）

情況2：希望申請醫療費扣除的上班族

年末調整（基本扣除）+ 報稅（追加醫療費扣除）

情況3：房貸扣除首年

年末調整（基本扣除）+ 報稅（首年房貸扣除申請）

常見誤區與注意事項

誤區1：「已做年末調整，不需要報稅」

❌ 錯誤

年末調整無法辦理的扣除（如醫療費扣除）只能透過報稅申請。您可能正在錯失退稅機會。

誤區2：「副業不到20萬日圓就什麼都不用做」

❌ 錯誤

即使不需要報稅，住民稅申報仍然必要。請向所在市區町村提交住民稅申報表。

誤區3：「已使用一站式特例，萬事大吉」

⚠️ 注意

一旦報稅，一站式特例將自動失效。如果因醫療費扣除等原因需要報稅，必須將所有故鄉納稅捐贈一併納入報稅。

誤區4：「退稅申報沒有期限」

⚠️ 注意

退稅申報必須在5年內辦理。可以追溯申報過去5年的，但更早的已過時效無法申報。

報稅所需資料

所有人必備資料

申請扣除所需的追加資料

高效報稅的技巧

1. 日常整理收據

按月歸檔經費和醫療費收據，可以大大簡化報稅準備工作。

使用Denpyo：只需拍照即可自動整理收據。一鍵生成費用彙總。→ 立即開始使用Denpyo整理費用

2. 使用e-Tax電子申報

e-Tax的優勢：

• 24小時隨時可申報
• 退稅更快（約3週）
• 無需附上扣繳憑單
• 部分扣除證明無需附上

3. 使用國稅廳線上申報工具

國稅廳的「確定申告書等作成角落」提供：

• 按螢幕指引填寫即可
• 自動計算避免計算錯誤
• 可直接透過e-Tax提交

總結

要點總結：

1. 年末調整是公司代為辦理的「簡易版稅金結算」
2. 報稅是自己辦理的「完整版稅金申報」
3. 年末調整無法辦理的扣除需透過報稅申請
4. 很多人兩者都需要辦理

報稅截止日期是2026年3月16日。提前準備，確保順利獲得退稅！

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• 2026年稅制改革指南：基礎扣除變化
• 2026年醫療費扣除完全指南
• 故鄉納稅報稅完全指南
• 青色申告vs白色申告完全指南

參考資料

• 國稅廳：年末調整
• 國稅廳：確定申告專題
• 國稅廳：確定申告書等作成角落
• 國稅廳：需要確定申告的薪資階層