强积金TVC 2026：香港自由职业者最多省税10,200港元
香港可扣税自愿性供款（TVC）让自由职业者与中小企业主每年最多扣除60,000港元。本文2026年版说明TVC运作、申索资格、省税金额，以及如何备妥记录。
本文根据税务局（IRD）及强制性公积金计划管理局（积金局／MPFA）截至2026年7月的指引提供一般性信息，并非税务或财务建议。个别情况请查阅IRD与积金局官方网站，或咨询合资格顾问。
如果你是香港的自由职业者或中小企业主，想在课税年度结束前合法减税，其中一项最被忽略的工具就是强积金可扣税自愿性供款（TVC）。把资金存入专用的TVC账户，每年最多可扣除60,000港元，同时积累退休储蓄。本文2026年版说明TVC如何运作、谁可申请、可省多少税，以及如何配合收据与记录管理，让整体税务井然有序。
什么是可扣税自愿性供款（TVC）？
除了自雇人士与雇员须作的强制性强积金供款外，强积金制度允许额外、享税务优惠的补充供款，称为TVC。根据积金局资料，TVC直接存入你在强积金受托人开立的专用TVC账户，可获薪俸税及个人入息课税扣除。
代价是TVC款项须保留至退休：与强制性供款一样，一般须年满65岁（或其他法定情况，例如永久离港）方可提取。简言之，TVC把部分收入转为锁定、可扣税的退休储蓄。
2026/27年度的60,000港元扣除上限
每个课税年度最高扣除为60,000港元。两点须留意：
- 此60,000港元为与合资格延期年金保单（QDAP）保费共用的合计上限。若你已申索QDAP保费，TVC扣除加QDAP保费合计不得超过60,000港元。
- 扣除适用于支付TVC的课税年度，故供款须于年度结束前存入TVC账户（香港税务年度为4月1日至次年3月31日）。
实际可省多少税？
香港薪俸税及个人入息课税按累进税率（最高17%）或标准税率两者中较低者征收。省税金额视乎边际税率：
- 在17%边际税率下，全额60,000港元TVC最多可减税约10,200港元。
- 边际税率较低时，省税较少但仍有意义——例如10%边际税率下，同样供款约省6,000港元。
由于扣除是减少应课税入息而非定额税款抵免，收入较高的自由职业者与中小企业主获益最大。
自雇自由职业者可申索TVC吗？
许多香港自由职业者在此混淆。TVC是薪俸税及个人入息课税下的扣除，并非直接在利得税下扣除。实务上：
- 若你有须缴薪俸税的受雇入息，可直接就该入息申索TVC扣除。
- 若你的收入纯属须缴利得税的自雇业务利润，一般须选择个人入息课税，把利润连同免税额及扣除（包括TVC）合并于一份评税内。个人入息课税亦可能以其他方式降低整体税款，值得检视是否对你有利。
由于个人入息课税是否有利取决于你的总收入与免税额，决定前宜参阅IRD指引或先行计算。
设立与申索TVC的步骤
- 开立TVC账户：向任何认可强积金受托人开立，与强制性强积金账户分开，通常可网上办理。
- 于课税年度内供款：可一次性或分期供款，最多至你拟扣除的60,000港元。
- 保留供款结算单：受托人会发出TVC摘要，列明该年度供款额，申报时需用。
- 在报税表申索：于BIR60个别人士报税表的TVC栏填报可扣除金额；若你仅属自雇，勾选选择个人入息课税。
- 保存记录7年：香港规定业务记录须保存七年，故TVC结算单应与收入及开支记录一并存档。
实例说明
Priya是香港自雇平面设计师，扣除后应评税利润为500,000港元。她于2026/27年度向TVC账户供款60,000港元并选择个人入息课税。TVC使其应评税入息减少60,000港元。按其边际税率，约省6,000至10,200港元税款，而该60,000港元则继续为退休而投资。唯一实质「代价」是款项须锁定至65岁。
让整体税务保持有序
TVC可减税，但对许多自由职业者最关键的扣除仍是日常业务开支——而这些只有在有收据与发票佐证时才计算在内。由于香港规定记录须保存七年，任由纸质收据堆在抽屉风险甚高：热敏收据会褪色，报税时重整全年开支十分吃力。
像Denpyo这类工具可从收据照片自动提取日期、金额与类别，让可扣除开支在发生一刻即被记录与保存——与你将申索的TVC结算单并列。报税时，你的可扣除额早已加总，而非四散各处。
想了解扣除的累积效果，Denpyo的免费节税估算工具可输入开支并查看概算省税；开支检查器则在你不确定某笔开支能否扣除时提供帮助。
TVC是否适合你？
若你：预期今年须缴税、能承受资金锁定至65岁、且想要政府认可的简便减税方式，TVC最为合适。若你短期内可能需要用钱，或已用QDAP保费用满60,000港元上限，则较不适合。与任何财务决定一样，请就个人情况权衡锁定期与税务优惠。
总结
强积金可扣税自愿性供款是香港最简便的合法减税工具之一：每年向专用TVC账户供款最多60,000港元，于薪俸税或个人入息课税下扣除，最高边际税率下约省10,200港元。自雇自由职业者通常通过选择个人入息课税申索。把TVC与七年保存期内严谨的收据管理结合，你便能把散乱文件化为每年井然、随时可申索扣除的完整记录。
来源与官方资料
撰写与核实本文时参考了以下官方与权威来源：
