故乡纳税积分取消（2025年10月起）与2026年制度变更：个体经营者不吃亏完全指南

本文为截至2026年8月的一般性说明，并非税务建议。制度可能变更，实际申报请务必查阅总务省故乡纳税门户与国税厅（捐赠扣除）最新信息，或咨询税理士。

2025年10月起，故乡纳税的"门户积分"被禁止。乐天等门户不再根据捐赠额返还自有积分，实际上各门户的积分返还在2025年9月30日已经结束。有人称之为"缩水"，但税收扣除机制本身并未改变。2026年10月还将进一步收紧回礼品规则。对自由职业者与个体经营者而言，这是重新审视"何时、如何捐赠"的好时机。

积分取消到底改了什么

总务省宣布，自2025年10月1日起，门户网站不得通过向用户返还积分来募集捐赠。以捐赠额百分之几返还站点积分的做法不再可行。

• 受限：门户为捐赠发放的自有积分。
• 不受限：信用卡发卡机构对刷卡付款给予的普通卡积分。用卡支付，卡积分照常累积。

2026年10月预定的制度变更

继积分取消后，2026年10月1日预计将进一步收紧"本地特产标准"。由于回礼品是否与捐赠地充分相关的判定更严，部分回礼品可能内容变化或停止提供。也就是说，2026年9月底前与10月后可选的回礼品可能不同。若有心仪回礼品，尽早捐赠更稳妥。

扣除机制未变

这是关键。即便没有积分，税收优惠仍与以往相同：

• 故乡纳税是对地方政府的"捐赠"。
• 捐赠额扣除自负2,000日元后的金额，通过所得税退税与住民税减免返还。
• 可扣除金额有上限，由当年收入与家庭状况决定。

在上限内捐赠5万日元，扣除自负2,000后的48,000日元将从所得税与住民税中扣除，回礼品相当于以2,000日元的实付成本获得。积分取消不改变这一结构。

个体经营者与自由职业者须知

原则上不能用一站式特例

一站式特例面向"不做确定申告的工薪族"。个体经营者每年都需申告，故原则上不能使用，而是在确定申告的捐赠扣除栏申报故乡纳税。

证明可用XML汇总

现在可用合格门户开具的"捐赠扣除证明"以电子（XML）或纸质方式一并提交，多笔捐赠汇总为一份，与e-Tax配合良好。

上限由"营业所得"决定

个体经营者的上限以当年应税所得（收入减必要经费与各项扣除）为基础，而非工资。由于收入难预测、经费全年波动，今年能捐多少往往要临近年末才看得清。超出上限部分变为纯自负，因此掌握所得直接影响节税效果。

不吃亏的五个步骤

1. 估算今年所得：汇总至今的收入与经费，估算应税所得。经费漏记会高估上限、导致多捐。
2. 模拟上限：据此试算上限，略低于上限更安全。
3. 尽早锁定回礼品：2026年10月收紧可能改变供给，尽早捐赠。
4. 用卡支付：站点积分取消，但卡积分不受限。
5. 保管证明：保留捐赠扣除证明或XML，申告时提交。

实例

自由设计师A的2026年：年收入800万日元，必要经费200万日元，各项扣除后应税所得约400万日元。此水平下故乡纳税上限常在4万多日元（因家庭状况而异）。若A以为"和去年差不多"而捐6万日元，超出部分不予扣除，成为纯损失。若准确记账，则可几乎用满上限、毫不浪费。积分取消后，"不超上限"更为重要。

清晰的经费记录提升上限精度

上限取决于应税所得，而应税所得等于收入减经费减扣除。因此经费记录的准确与完整直接决定上限模拟的精度。借助Denpyo等工具，拍摄收据或发票，AI即可自动识别日期、科目、金额与消费税。经费与预估所得全年可视，更易判断今年能承担多少故乡纳税。配合节税额模拟器与所得税计算工具估算应税所得与税额，上限也更好把握。

小结

2025年10月的积分取消与2026年10月的回礼品收紧，正逐步改变故乡纳税"实惠"的内涵，但以2,000日元实付成本换取捐赠扣除的核心优惠依旧。对自由职业者与个体经营者而言，重点不是追逐积分，而是准确掌握应税所得、在上限内有计划地捐赠。平时整理经费、可视化所得，是今后故乡纳税不吃亏的最大诀窍。