B2C销售合并电子发票：MyInvois 2026指南

本文为截至2026年8月的一般信息，并非税务建议。规则常有变动。请查阅马来西亚内陆税收局（LHDN电子发票）与MyInvois门户最新信息，或咨询持牌税务代理。

若你向个人客户销售——经营网店、工作室、咖啡馆，或为大众提供自由职业服务——你大概听说过MyInvois下的合并电子发票。它让你无需为每一笔小额销售单独开具电子发票。本文说明何为合并电子发票、谁需要、重要的RM10,000规则，以及RM100万豁免如何影响2026年多数自由职业者与微型企业。

什么是合并电子发票

在MyInvois下，多数企业对企业（B2B）交易需LHDN验证的单张电子发票。但对企业对消费者（B2C）销售——买家是无需电子发票作自身税务用途的普通大众——逐笔开具并不现实。合并电子发票解决此问题。

合并电子发票是将一段期间（通常为一个日历月）内众多B2C交易汇总为一张的电子发票。你无需逐客户验证，而是汇总销售后向LHDN提交一张。按LHDN指引，应在交易发生月份结束后7个日历日内提交。

何时可以、何时不可合并

当买家不要求单张电子发票时，可合并该B2C交易。若客户要求正式电子发票（如为报销），则须就该笔销售单独开具。

RM10,000规则。任何单笔RM10,000或以上不可合并，须在销售时开具单张电子发票，严格执行。
除外活动。LHDN列出不允许合并、须始终单张开具的行业与活动。请就你的行业查阅现行指引。

过渡期内，LHDN允许新纳入企业以一般描述使用合并电子发票，宽限期至2027年12月31日。

RM100万豁免——多数自由职业者暂未纳入的原因

这是与个人自由职业者、微型企业最相关的部分。政府将电子发票豁免门槛提高至年营业额RM1,000,000，自2026年1月1日起生效。实务上：

若年度业务收入低于RM100万，目前完全豁免MyInvois电子发票（含合并及自开电子发票）。
营业额在RM100万至500万的企业进入2026年开始的小型企业阶段，受宽限期约束。

一个陷阱：若你经营多于一项独资业务或以本人名义接副业，LHDN以合并收入判定RM100万门槛。多条小收入合起来可能超出预期，判定豁免前请先合计。

实例

Aisyah以独资经营小型网上手工艺店。2025年营业额RM320,000，全部来自通过其网站付款的个人客户。

豁免：营业额远低于RM100万，Aisyah目前豁免，暂无需开具合并电子发票。
若成长超过RM100万：进入电子发票范围。其众多小额B2C销售可通过每月合并电子发票、月末后7日内提交——但任何RM10,000或以上的单笔订单需单独开具。
若客户要求：即便在合并下，要求单张电子发票的买家须就该笔销售获得。

即使今天豁免也要准备

准确追踪年营业额。合计所有独资活动收入，掌握距RM100万有多近。
保存每笔销售的清晰纪录。合并电子发票的准确度取决于底层交易清单。
标记高额销售。任何RM10,000或以上均需单张电子发票。
纪录保存七年。马来西亚要求业务纪录保存七年。

此时良好的日常记账见效。借助Denpyo等工具，拍摄收据与发票，AI自动获取日期、金额与类别，建立整洁可搜索的交易纪录。当你进入电子发票范围，该有序清单让编制每月合并电子发票简单得多。查看某笔成本是否为可扣除营业开支，可用开支可抵扣检查器作快速参考。

常见错误

未合计所有业务即认定豁免。RM100万以合并营业额计。
合并RM10,000+销售。始终需单张电子发票，无例外。
拒绝按要求单张开具。B2C买家要求即须开具。
合并电子发票逾期提交。目标为月末后七日内。
销售纪录混乱。清单杂乱几乎无法准确合并。

小结

合并电子发票是MyInvois让高交易量B2C卖家以每月一次提交（月末后七日内到期）报告众多小额销售的方式。但RM10,000或以上的单笔交易始终需单张电子发票，任何要求者须获得。目前，RM100万营业额豁免让多数个人自由职业者与微型企业完全在范围外——前提是你合计所有独资活动收入。无论今天豁免还是为成长做准备，准确的销售纪录都是基础，现在起就整洁地保存。