课程费用减免自YA2026起取消：新加坡自由职业者应如何应对

本文为截至2026年8月的一般信息，并非税务建议。规则可能变更。申报前请查阅新加坡税务局（课程费用减免）与财政部最新信息，或咨询税务专业人士。

若你在新加坡从事自由职业或自营业务，并一直在报税时申报课程费用减免，有一项重要变化需知：课程费用减免自评估年（YA）2026起取消。最后可申报的年度是YA2025。本文说明变化、政府替代方案，以及自雇者如何保留进修的税务益处。

课程费用减免以往提供什么

课程费用减免让个人纳税人每年最多申报S$5,500，用于取得认可学术或专业资格、或与现职/业务相关的课程、研讨会或会议费用。对自由职业者与自雇者，这是投资自身技能时降低应课税收入的简便途径。

关键是：由雇主或其他组织支付或报销的金额（包括SkillsFuture技能创前程培训补助分）不可申报，仅限你自付部分。

YA2026的变化

• YA2025（2024年收入）为最后可申报年度。
• YA2026（2025年收入）及以后：个人报税不再提供此减免。

政府理由是终身学习支援已转向更直接、更有针对性的援助——在培训时点发放补贴与津贴，而非事后申报的减免。直接支援覆盖更多人，包括几乎不缴所得税、原本难以受惠者。

会恢复吗？YA2027复审

财政部已表示将自YA2027起重新引入课程费用减免，或引入替代的技能提升个人所得税减免。换言之，YA2026的取消可能只是一年空档而非永久。由于最终设计尚未确定，请把YA2026视为无此减免之年，并在计划大额课程前留意政府对YA2027安排的公布。

可改用的直接支援

• SkillsFuture技能创前程培训补助：抵扣合资格课程费用的初始补助，定期加码。
• SkillsFuture Level-Up计划：面向40岁及以上国人，对选定长期、高价值培训给予大额补助加码，并对合资格全日制课程提供培训津贴。
• 课程补贴：许多SSG支援课程在报名时即获补贴，直接减少自付费用。

这些立即降低自付成本，对许多自由职业者而言，比数月后申报的减免更有价值。

自雇者能否将课程费用作营业开支扣除

这是自由职业者的关键问题，与课程费用减免不同。课程费用减免是雇员与自雇者通用的个人减免。作为业主，你或可另将培训费视为可扣除营业开支抵减业务收入——但须符合特定情形：

• 维持或更新既有业务技能一般视为收益性支出，或可扣除。例：自由网页开发者进修其已用框架的新版本课程。
• 为新业务或新能力取得新知识一般属资本性质，不可扣除。例：同一开发者进修以转入完全不同职业。

"维持"与"新取得"界线微妙，申报前请对照IRAS指引或咨询税务代理确认。若课程确实更新或深化你向客户提供的技能，保留发票并注明业务用途可支持扣除。

实例

Priya是自由平面设计师。2025年她花S$2,000进修一门每天用于客户工作的设计工具高级课程。

• 课程费用减免：不可用——YA2026起取消，无法将S$2,000作个人减免。
• 营业开支：因课程更新既有业务技能，若保留发票并能证明业务用途，或可将S$2,000作营业开支抵减设计收入。
• 直接支援：若为SSG支援课程，部分费用可能已获补贴，所用SkillsFuture补助并非自付成本。

无论如何都要保存好纪录

无论现在申报营业扣除，还是为YA2027的后继制度做准备，纪录都重要。保存课程发票、付款凭证，以及说明培训与业务关系的简短说明。IRAS要求纪录保存五年。借助Denpyo等工具，拍摄课程发票即自动获取日期、提供方与金额，与其他营业开支一并整理，申报时随时可用。查看扣除影响可用所得税计算器与节税额估算器。

小结

课程费用减免自YA2026起取消，YA2025为最后申报年度。政府已示意将于YA2027重新引入或提供替代减免，或只是暂时空档——留意确定方案。其间，自由职业者可倚靠SkillsFuture等直接支援；若课程维持或更新既有业务技能，或可作营业开支扣除。保存每张发票并注明业务用途、纪录保存五年，即可从容应对任一路径。