強積金TVC 2026：香港自由工作者最多慳稅10,200港元
香港可扣稅自願性供款（TVC）讓自由工作者與中小企東主每年最多扣除60,000港元。本文2026年版說明TVC運作、申索資格、省稅金額，以及如何備妥紀錄。
本文根據稅務局（IRD）及強制性公積金計劃管理局（積金局／MPFA）截至2026年7月的指引提供一般性資訊，並非稅務或財務建議。個別情況請查閱IRD與積金局官方網站，或諮詢合資格顧問。
如果你是香港的自由工作者或中小企東主，想在課稅年度結束前合法減稅，其中一項最被忽略的工具就是強積金可扣稅自願性供款（TVC）。把資金存入專用的TVC戶口，每年最多可扣除60,000港元，同時累積退休儲蓄。本文2026年版說明TVC如何運作、誰可申請、可省多少稅，以及如何配合收據與紀錄管理，讓整體稅務井然有序。
什麼是可扣稅自願性供款（TVC）？
除了自僱人士與僱員須作的強制性強積金供款外，強積金制度容許額外、享稅務優惠的補充供款，稱為TVC。根據積金局資料，TVC直接存入你在強積金受託人開立的專用TVC戶口，可獲薪俸稅及個人入息課稅扣除。
代價是TVC款項須保留至退休：與強制性供款一樣，一般須年滿65歲（或其他法定情況，例如永久離港）方可提取。簡言之，TVC把部分收入轉為鎖定、可扣稅的退休儲蓄。
2026/27年度的60,000港元扣除上限
每個課稅年度最高扣除為60,000港元。兩點須留意：
- 此60,000港元為與合資格延期年金保單（QDAP）保費共用的合計上限。若你已申索QDAP保費，TVC扣除加QDAP保費合計不得超過60,000港元。
- 扣除適用於支付TVC的課稅年度，故供款須於年度結束前存入TVC戶口（香港稅務年度為4月1日至翌年3月31日）。
實際可省多少稅？
香港薪俸稅及個人入息課稅按累進稅率（最高17%）或標準稅率兩者中較低者徵收。省稅金額視乎邊際稅率：
- 在17%邊際稅率下，全額60,000港元TVC最多可減稅約10,200港元。
- 邊際稅率較低時，省稅較少但仍具意義——例如10%邊際稅率下，同樣供款約省6,000港元。
由於扣除是減少應課稅入息而非定額稅款抵免，收入較高的自由工作者與中小企東主獲益最大。
自僱自由工作者可申索TVC嗎？
許多香港自由工作者在此混淆。TVC是薪俸稅及個人入息課稅下的扣除，並非直接在利得稅下扣除。實務上：
- 若你有須繳薪俸稅的受僱入息，可直接就該入息申索TVC扣除。
- 若你的收入純屬須繳利得稅的自僱業務利潤，一般須選擇個人入息課稅，把利潤連同免稅額及扣除（包括TVC）合併於一份評稅內。個人入息課稅亦可能以其他方式降低整體稅款，值得檢視是否對你有利。
由於個人入息課稅是否有利取決於你的總收入與免稅額，決定前宜參閱IRD指引或先行計算。
設立與申索TVC的步驟
- 開立TVC戶口：向任何認可強積金受託人開立，與強制性強積金戶口分開，通常可網上辦理。
- 於課稅年度內供款：可一筆過或分期供款，最多至你擬扣除的60,000港元。
- 保留供款結算單：受託人會發出TVC摘要，列明該年度供款額，申報時需用。
- 在報稅表申索：於BIR60個別人士報稅表的TVC欄填報可扣除金額；若你僅屬自僱，勾選選擇個人入息課稅。
- 保存紀錄7年：香港規定業務紀錄須保存七年，故TVC結算單應與收入及開支紀錄一併存檔。
實例說明
Priya是香港自僱平面設計師，扣除後應評稅利潤為500,000港元。她於2026/27年度向TVC戶口供款60,000港元並選擇個人入息課稅。TVC使其應評稅入息減少60,000港元。按其邊際稅率，約省6,000至10,200港元稅款，而該60,000港元則繼續為退休而投資。唯一實質「代價」是款項須鎖定至65歲。
讓整體稅務保持有序
TVC可減稅，但對許多自由工作者最關鍵的扣除仍是日常業務開支——而這些只有在有收據與發票佐證時才計算在內。由於香港規定紀錄須保存七年，任由紙本收據堆在抽屜風險甚高：熱感收據會褪色，報稅時重整全年開支十分吃力。
像Denpyo這類工具可從收據相片自動擷取日期、金額與類別，讓可扣除開支在發生一刻即被記錄與保存——與你將申索的TVC結算單並列。報稅時，你的可扣除額早已加總，而非四散各處。
想了解扣除的累積效果，Denpyo的免費節稅估算工具可輸入開支並查看概算省稅；開支檢查器則在你不確定某筆開支能否扣除時提供協助。
TVC是否適合你？
若你：預期今年須繳稅、能承受資金鎖定至65歲、且想要政府認可的簡便減稅方式，TVC最為合適。若你短期內可能需要用錢，或已用QDAP保費用滿60,000港元上限，則較不適合。與任何財務決定一樣，請就個人情況權衡鎖定期與稅務優惠。
總結
強積金可扣稅自願性供款是香港最簡便的合法減稅工具之一：每年向專用TVC戶口供款最多60,000港元，於薪俸稅或個人入息課稅下扣除，最高邊際稅率下約省10,200港元。自僱自由工作者通常透過選擇個人入息課稅申索。把TVC與七年保存期內嚴謹的收據管理結合，你便能把散亂文件化為每年井然、隨時可申索扣除的完整紀錄。
來源與官方資料
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