課程費用寬減自YA2026起取消：新加坡自由工作者應如何應對

本文為截至2026年8月的一般資訊，並非稅務建議。規則可能變更。申報前請查閱新加坡稅務局（課程費用寬減）與財政部最新資訊，或諮詢稅務專業人士。

若你在新加坡從事自由工作或自營業務，並一直在報稅時申報課程費用寬減，有一項重要變化需知：課程費用寬減自評估年（YA）2026起取消。最後可申報年度是YA2025。本文說明變化、政府替代方案，以及自僱者如何保留進修的稅務益處。

課程費用寬減以往提供什麼

課程費用寬減讓個人納稅人每年最多申報S$5,500，用於取得認可學術或專業資格、或與現職／業務相關的課程、研討會或會議費用。對自由工作者與自僱者，這是投資自身技能時降低應課稅收入的簡便途徑。

關鍵是：由僱主或其他機構支付或報銷的金額（包括SkillsFuture培訓補助分）不可申報，僅限你自付部分。

YA2026的變化

• YA2025（2024年收入）為最後可申報年度。
• YA2026（2025年收入）及以後：個人報稅不再提供此寬減。

政府理由是終身學習支援已轉向更直接、更有針對性的援助——在培訓時點發放補貼與津貼，而非事後申報的寬減。直接支援覆蓋更多人，包括幾乎不繳所得稅、原本難以受惠者。

會恢復嗎？YA2027覆核

財政部已表示將自YA2027起重新引入課程費用寬減，或引入替代的技能提升個人所得稅寬減。換言之，YA2026的取消可能只是一年空檔而非永久。由於最終設計尚未確定，請把YA2026視為無此寬減之年，並在計劃大額課程前留意政府對YA2027安排的公布。

可改用的直接支援

• SkillsFuture培訓補助：抵扣合資格課程費用的初始補助，定期加碼。
• SkillsFuture Level-Up計劃：面向40歲及以上國人，對選定長期、高價值培訓給予大額補助加碼，並對合資格全日制課程提供培訓津貼。
• 課程補貼：許多SSG支援課程在報名時即獲補貼，直接減少自付費用。

這些即時降低自付成本，對許多自由工作者而言，比數月後申報的寬減更有價值。

自僱者能否將課程費用作營業開支扣除

這是自由工作者的關鍵問題，與課程費用寬減不同。課程費用寬減是僱員與自僱者通用的個人寬減。作為業主，你或可另將培訓費視為可扣除營業開支抵減業務收入——但須符合特定情形：

• 維持或更新既有業務技能一般視為收益性支出，或可扣除。例：自由網頁開發者進修其已用框架的新版本課程。
• 為新業務或新能力取得新知識一般屬資本性質，不可扣除。例：同一開發者進修以轉入完全不同職業。

「維持」與「新取得」界線微妙，申報前請對照IRAS指引或諮詢稅務代理確認。若課程確實更新或深化你向客戶提供的技能，保留發票並註明業務用途可支持扣除。

實例

Priya是自由平面設計師。2025年她花S$2,000進修一門每天用於客戶工作的設計工具高級課程。

• 課程費用寬減：不可用——YA2026起取消，無法將S$2,000作個人寬減。
• 營業開支：因課程更新既有業務技能，若保留發票並能證明業務用途，或可將S$2,000作營業開支抵減設計收入。
• 直接支援：若為SSG支援課程，部分費用可能已獲補貼，所用SkillsFuture補助並非自付成本。

無論如何都要保存好紀錄

無論現在申報營業扣除，還是為YA2027的後繼制度做準備，紀錄都重要。保存課程發票、付款憑證，以及說明培訓與業務關係的簡短說明。IRAS要求紀錄保存五年。借助Denpyo等工具，拍攝課程發票即自動取得日期、提供方與金額，與其他營業開支一併整理，申報時隨時可用。查看扣除影響可用所得稅計算器與節稅額估算器。

小結

課程費用寬減自YA2026起取消，YA2025為最後申報年度。政府已示意將於YA2027重新引入或提供替代寬減，或只是暫時空檔——留意確定方案。其間，自由工作者可倚靠SkillsFuture等直接支援；若課程維持或更新既有業務技能，或可作營業開支扣除。保存每張發票並註明業務用途、紀錄保存五年，即可從容應對任一路徑。